（2017年电大）2010年电大最新基础会计形成性考核册答案.doc 32页

【基础会计】形成性考核册作业答案 基础会计作业1答案 习题一 短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000； 库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款——张平 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本——甲产品 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本——甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬——工资 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款——张平 2500 13、借：生产成本——甲产品 5500 贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 ——甲产品 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品——甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方 ⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600 借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 60750 借方 其他应收款 贷方 借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 ⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500 借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 ⒄ 2250 ⑩15500 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500 借方 营业外支出 贷方 ⒆500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五 要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1年12月31日 编制单位：**工业公司 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 银行存款 350000 382500 应交税费 2250 库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500 原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000 应收账款 15000 负债合计 100000 117750 固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000 库存商品 3000 未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750 资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500 损益表 20*1年12月 编制单位：**工业公司 单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、营业利润 减：所得税费用 四、净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。 《基础会计》作业2 习 题 一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000 2． 借：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3． 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：  习 题 二 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨5元 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料 60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750 贷：现金 3000 —乙材料 60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300 —丙材料 6300 应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料 60500 4. 借：应付账款 120675 —丙材料 6300 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 明细分类账户 习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 42000 子产品应分提=3500×7.36=25760 贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 56000 4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40 现金 4150 —丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。 明细分类账户 习 题 四 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250 贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250 —丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000 应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 6120 3. 借：应收账款 —××公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24000 —丑产品 18000 应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 （3）公司20××年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20××年2月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 1800 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制： 1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500 3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000 4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 收付实现制： 1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500 3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 4. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入 责权发生制：利润=收入-费用=55000-（00+10000+1400）=00（元）=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100 管理费用 1000 贷：预提费用 2100 贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000 2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000 贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500 3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800 贷：财务费用 800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 习 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品 —子产品 76000 —丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 —应交所得税 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结转实账户： （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 20××年3月 单位：元 账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 35000 合 计 8658695 8658695 （5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。 编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元 产 负债及所有者权益 期 末 数 流动资产： 流动负责： 　 货币资金 803545 短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 5800 其他应付款 40600 存货 175750 应付福利费 14040 待摊费用 16660 应交税金 23112.2 流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100 固定资产： 流动负责合计 448052.2 固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益： 　 固定资产净值 7107440 实收资本 7810000 固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000 无形资产： 未分配利润 32082.8 无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8 无形资产合计 100000 物资采购 80600 合 计 计 损 益 表 20××年3月 单位：元 目 月 数 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300 三、营业利润 35740 加：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400 四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2 五、净利润 24682.8 第一次 模拟实验 一、会计分录如下： 1． 借：库存现金 3600 7． 借：库存现金 100 贷：银行存款 3600 贷：其他应收款-王峰 100 2． 借：其他应收款-王峰 1800 8． 借：管理费用 360 贷：库存现金 1800 贷：库存现金 360 3． 借：银行存款 13000 9． 借：库存商品 4000 贷：应收账款 13000 应交税费—应交增值税（进项税额） 680 4． 借：管理费用 372 贷：银行存款 4680 贷：库存现金 372 10． 借：银行存款 200000 5． 借：库存商品 3800 贷：实收资本 200000 贷：银行存款 3800 6． 借：银行存款 240 贷：库存现金 240 （二）会计分录如下： 1． 借：应收账款 18720 3． 借：管理费用 1000 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 2720 贷：其他应收款-陈海 1000 主营业务收入 16000 4． 借：本年利润 15200 2． 借：库存商品 14000 贷：管理费用 15200 应交税费—应交增值税(进项税额) 2380 5． 借：主营业务收入 196000 贷：应付账款 16380 贷：本年利润 196000 第二次 模拟实验 （一）会计分录如下： 1． 借：库存现金 2000 6． 借：银行存款 500000 贷：银行存款 2000 贷：实收资本 500000 2． 借：应付账款 17920 7． 借：销售费用 6400 贷：银行存款 17920 贷：银行存款 6400 3． 借：应收账款-鸿运公司 101102 8． 借：财务费用 350 贷：主营业务收入 100510 贷：银行存款 350 银行存款 592 9． 借：管理费用 1960 4． 借：银行存款 101102 贷：银行存款 1960 贷：应收账款-鸿运公司 101102 10． 借：原材料 201600 5． 借：库存现金 35600 贷：银行存款 201600 贷：银行存款 35600 (二)会计分录如下： 1． 借：库存现金 5000 4． 借：应付职工薪酬-工资 50000 贷：银行存款 5000 贷：库存现金 50000 2． 借：其他应收款-王利 1000 5． 借：库存现金 280 贷：库存现金 1000 贷：其他应收款-李虹 280 3． 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 (三) 会计分录如下： 1． 借：库存商品—甲商品 4425 5． 借：应付账款—明华公司 52500 —乙商品 10650 贷：银行存款 52500 —丙商品 60800 6． 借：库存商品—甲商品 8850 贷：银行存款 75875 —乙商品 5325 2． 借：应付账款—星光公司 19000 贷：应付账款—星光公司 8850 -明华公司 5325 贷：银行存款 19000 7． 借：应付账款—明华公司 8000 3． 借：库存商品—丁商品 52500 贷：银行存款 8000 贷：应付账款—明华公司 52500 4． 借：主营业务成本 118560 贷：库存商品—甲商品 7080 —乙商品 4260 —丙商品 54720 —丁商品 52500 Az9.CN为您免费提供最新最全的电大作业答案 请记住域名bbs.AZ9.cn 点击访问我们的网站/ 最新电大形考作业答案 全 部 投 票 活 动 悬 赏 商 品 辩 论 作业答案分享 作业答案求助 已解决作业答案求助 我们的QQ群：本站交流群:电大作业交流群00 人上限] 1 1 1 ⑿2500 ④2500 本期发生额 2500 本期发生额 2500 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 350000 500000 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 70000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 5500000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 300000 借方 无形资产 贷方 100000 借方 长期借款 贷方 350000 期初余额 350000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 7320 120675 94200 借方 物资采购 贷方 103250 109550 6300 80600 借方 应交税金 贷方 17425 期初余额 2200 1020 13600 借方 应付账款 贷方 120675 期初余额 7500 120675 借方 现金 贷方 期初余额 6000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 109550 借方 物资采购——甲材料 贷方 42750 42750 80600 借方 物资采购——丙材料 贷方 6300 6300 借方 物资采购——乙材料 贷方 60500 60500 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 50 4150 56000 56000 850 1800 2000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 4900 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 3000 借方 生产成本 贷方 72000 36800 5152 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 72000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 10000 借方 制造费用 贷方 3000 50 4000 8200 1148 290 290 借方 管理费用 贷方 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 借方 应付工资 贷方 56000 56000 借方 应付福利费 贷方 1800 期初余额 8000 7840 借方 生产成本——子产品 贷方 30000 25760 3606.40 借方 生产成本——丑产品 贷方 42000 11040 1545.60 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 1250 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 27540 7140 6120 借方 主营业务税金及附加 贷方 6120 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 600 189540 5000 12000 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 12000 49740 借方 主营业务收入 贷方 162000 42000 借方 营业费用 贷方 1250 5000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 45000 借方 管理费用 贷方 1000 140 借方 制造费用 贷方 2560 借方 财务费用 贷方 2100 800 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 2100 借方 其他应付款 贷方 1900 期初余额 5000 7500 45000 借方 累计折旧 贷方 期初余额 275000 3560 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 140 借方 其他业务收入 贷方 1900 7500 借方 其他应收款 贷方 800 借方 库存商品 贷方 133200 148000 借方 制造费用 贷方 19248 借方 生产成本 贷方 19248 133200 借方 主营业务成本 贷方 148000 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 1500 3500 10000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 900 借方 主营业务收入 贷方 3500 借方 其他业务收入 贷方 19400 10000 借方 营业外收入 贷方 3500 3500 借方 营业外支出 贷方 900 2400 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 12157.2 借方 所得税 贷方 12157.2 12157.2 借方 管理费用 贷方 25990 借方 营业费用 贷方 6250 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 7000 20000 借方 本年利润 贷方 190060 期初余额 42400 226900 借方 主营业务税金及附加 贷方 6120 借方 财务费用 贷方 1300 借方 应付股利 贷方 20000 借方 盈余公积 贷方 7000 借方 主营业务成本 贷方 七 148000 七 148000 本期发生额 148000 　 本期发生额 148000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四 6120 七 6120 本期发生额 6120 　 本期发生额 6120 借方 营业外支出 贷方 七 900 七 2400 七 1500 本期发生额 2400 　 本期发生额 2400 借方 营业费用 贷方 四 1250 七 6250 四 5000 本期发生额 6250 　 本期发生额 6250 借方 所得税 贷方 七 12157.2 七 12157.2 本期发生额 12157.2 　 本期发生额 12157.2 借方 财务费用 贷方 六 2100 六 800 七 1300 本期发生额 2100 　 本期发生额 2100 借方 管理费用 贷方 三 3000 七 25990 三 5850 三 900 三 11000 三 1540 三 560 三 2000 六 1000 六 140 本期发生额 25990 　 本期发生额 25990 借方 营业外收入 贷方 七 3500 七 3500 本期发生额 3500 　 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七 19400 六 1900 六 7500 七 10000 本期发生额 19400 　 本期发生额 19400 借方 主营业务收入 贷方 七 204000 四 162000 四 42000 本期发生额 204000 　 本期发生额 204000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 二 3000 三 4150 三 50 三 56000 三 56000 三 850 三 1800 三 2000 四 1250 七 900 本期发生额 60150 　 本期发生额 65850 期未余额 300 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二 10000 二 3000 六 800 本期发生额 3800 　 本期发生额 10000 期未余额 5800 　 借方 无形资产 贷方 一 100000 本期发生额 100000 　 本期发生额 0 期未余额 100000 　 借方 累计折旧 贷方 期初余额 275000 六 3560 本期发生额 0 　 本期发生额 3560 期未余额 278560 借方 长期借款 贷方 一 350000 期初余额 350000 本期发生额 350000 　 本期发生额 0 期未余额 0 借方 应付工资 贷方 三 56000 三 56000 本期发生额 56000 　 本期发生额 56000 期未余额 0 借方 应付福利费 贷方 三 2800 期初余额 8000 三 7840 本期发生额 2800 　 本期发生额 7840 期未余额 13040 借方 其他应付款 贷方 六 1900 期初余额 5000 六 7500 六 45000 本期发生额 9400 本期发生额 45000 期未余额 40600 借方 应付账款 贷方 二 120675 期初余额 7500 二 120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一 350000 一 500000 二 7320 一 300000 二 120675 四 189540 二 94200 四 12000 三 4900 六 45000 三 56000 七 3500 四 600 七 10000 四 5000 七 1500 本期发生额 1060040 　 本期发生额 640195 期未余额 803245 　 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 三 72000 一 70000 三③ 3000 二 109550 本期发生额 179550 　 本期发生额 75000 期未余额 154550 　 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 一 5500000 本期发生额 5500000 　 本期发生额 0 期未余额 7386000 　 借方 物资采购 贷方 二 103250 二 109550 二 6300 二 80600 本期发生额 190150 本期发生额 109250 期未余额 80900 　 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 一 300000 本期发生额 0 本期发生额 300000 期未余额 330000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 三 3000 本期发生额 0 　 本期发生额 3000 期未余额 2000 　 借方