大冶特钢：2012年年度审计报告.pdf 66页

大冶特殊钢股份有限公司 2012 年度财务报表及审计报告 大冶特殊钢股份有限公司 2012 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 –2 资产负债表 3 –4 利润表 5 现金流量表 6 股东权益变动表 7 财务报表附注 8 –62 补充资料 63 –64 审计报告 普华永道中天审字(2013)第10023 号 (第一页，共二页) 大冶特殊钢股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的大冶特殊钢股份有限公司( 以下简称“大冶特钢”) 的财务报 表，包括2012 年12 月31 日的资产负债表，2012 年度的利润表、股东权益变 动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是大冶特钢管理层的责任。这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制 和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总 体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 普华永道中天审字(2013)第10023 号 (第二页，共二页) 三、审计意见 我们认为，上述大冶特钢的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了大冶特钢2012年12月31 日的财务状况以及2012年度的经营 成果和现金流量。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所有限公司 ———————— 王 斌 中国• 上海市 注册会计师 2013 年2 月26 日 ———————— 李成殷 - 2 - 大冶特殊钢股份有限公司 2012 年12 月31 日资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 资 产 附注 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 流动资产 货币资金 四(1) 72,730,861 418,765,893 应收票据 四(2) 282,378,732 274,324,167 应收账款 四(3) 286,605,380 277,605,901 预付款项 四(5) 43,492,832 84,876,978 其他应收款 四(4) 2,178,065 21,430,864 存货 四(6) 874,091,389 1,009,130,699 流动资产合计 1,561,477,259 2,086,134,502 非流动资产 固定资产 四(7) 2,495,750,951 2,233,268,977 在建工程 四(8) 140,841,981 97,789,254 无形资产 四(9) 23,431,950 26,755,094 递延所得税资产 四(10) 12,563,362 25,693,489 其他非流动资产 四(12) 20,112,132 231,749,987 非流动资产合计 2,692,700,376 2,615,256,801 资产总计 4,254,177,635 4,701,391,303 - 3 - 大冶特殊钢股份有限公司 2012 年12 月31 日资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 负 债 及 股 东 权 益 附注 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 流动负债 短期借款 四(13) 130,000,000 5,000,000 应付票据 四(14) 85,181,283 478,806,953 应付账款 四(15) 826,866,198 761,895,047 预收款项 四(16) 96,329,957 175,404,775 应付职工薪酬 四(17) 12,474,534 18,904,714 应交税费 四(18) (13,678,868) (1,185,558) 应付利息 - 1,782,566 应付股利 3,131,700 2,219,700 其他应付款 四(19) 51,899,943 129,856,729 一年内到期的非流动负债 四(21) 7,000,000 182,905,000 流动负债合计 1,199,204,747 1,755,589,926 非流动负债 长期借款 四(22) 93,000,000 - 预计负债 四(20) 24,308,096 46,594,078 非流动负债合计 117,308,096 46,594,078 负债合计 1,316,512,843 1,802,184,004 股东权益 股本 四(23) 449,408,480 449,408,480 资本公积 四(24) 485,653,274 485,653,274 盈余公积 四(25) 226,114,429 226,114,429 未分配利润 四(26) 1,776,488,609 1,738,031,116 股东权益合计 2,937,664,792 2,899,207,299 负债及股东权益总计 4,254,177,635 4,701,391,303 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 - 4 - 大冶特殊钢股份有限公司 2012 年度利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项 目 附注 2012 年度 2011 年度 一、营业收入 四(27) 8,122,734,464 9,261,828,248 减：营业成本 四(27) 7,445,542,697 8,224,781,407 营业税金及附加 四(28) 19,029,866 9,707,235 销售费用 四(29) 79,918,454 75,461,848 管理费用 四(30) 355,637,910 378,895,656 财务费用-净额 四(31) 6,609,012 30,084,395 资产减值损失 四(32) 12,442,373 (12,357,460) 二、营业利润 203,554,152 555,255,167 加： 营业外收入 四(33) 65,043,452 104,122,150 减： 营业外支出 四(34) 6,768,970 5,138,543 其中：非流动资产处置损失 5,480,794 4,320,001 三、利润总额 261,828,634 654,238,774 减： 所得税费用 三、四(35) 43,607,749 69,307,332 四、净利润 218,220,885 584,931,442 五、每股收益 基本每股收益(人民币元) 四(36) 0.486 1.302 稀释每股收益(人民币元) 四(36) 0.486 1.302 六、其他综合收益 四(37) - - 七、综合收益总额 218,220,885 584,931,442 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 - 5 - 大冶特殊钢股份有限公司 2012 年度现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项 目 附注 2012 年度 2011 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 4,807,552,591 6,479,527,574 收到的税费返还 127,027,242 101,542,622 收到其他与经营活动有关的现金 四(38)(a) 10,164,494 40,087,361 经营活动现金流入小计 4,944,744,327 6,621,157,557 购买商品、接受劳务支付的现金 (4,418,822,544) (5,658,006,703) 支付给职工以及为职工支付的现金 (206,693,642) (164,872,072) 支付的各项税费 (150,071,246) (154,647,306) 支付其他与经营活动有关的现金 四(38)(b) (96,272,970) (81,117,039) 经营活动现金流出小计 (4,871,860,402) (6,058,643,120) 经营活动产生的现金流量净额 四(39)(a) 72,883,925 562,514,437 二、投资活动产生的现金流量 处置固定资产收回的现金净额 3,419,109 12,463,708 投资活动现金流入小计 3,419,109 12,463,708 购建固定资产支付的现金 (206,615,959) (129,286,038) 投资活动现金流出小计 (206,615,959) (129,286,038) 投资活动产生的现金流量净额 (203,196,850) (116,822,330) 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 230,000,000 - 筹资活动现金流入小计 230,000,000 - 偿还债务支付的现金 (180,000,000) - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (186,675,786) (250,845,032) 筹资活动现金流出小计 (366,675,786) (250,845,032) 筹资活动产生的现金流量净额 (136,675,786) (250,845,032) 四、汇率变动对现金的影响 (4,357) (1,564,675) 五、现金净(减少)/增加额 四(39)(b) (266,993,068) 193,282,400 加：年初现金余额 329,868,588 136,586,188 六、年末现金余额 四(39)(c) 62,875,520 329,868,588 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 - 6 - 大冶特殊钢股份有限公司 2012 年度股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2011 年1 月1 日年初余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,377,803,914 2,538,980,097 2011 年度增减变动额 净利润 - - - 584,931,442 584,931,442 利润分配 提取盈余公积 四(25) - - - - - 对股东的分配 四(26) - - - (224,704,240) (224,704,240) 2011 年12 月31 日年末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,738,031,116 2,899,207,299 2012 年1 月1 日年初余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,738,031,116 2,899,207,299 2012 年度增减变动额 净利润 - - - 218,220,885 218,220,885 利润分配 提取盈余公积 四(25) - - - - - 对股东的分配 四(26) - - - (179,763,392) (179,763,392) 2012 年12 月31 日年末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,776,488,609 2,937,664,792 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：阮小江 总会计师：冯元庆 - 7 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 大冶特殊钢股份有限公司(以下简称“本公司”)是于 1993 年4 月22 日经湖 北省体改委鄂改[1993]178 号文批准，由大冶钢厂(现冶钢集团有限公司( 以 下简称“冶钢集团”))作为主要发起人，联合东风汽车公司、襄阳轴承厂(现 襄阳汽车轴承股份有限公司) 以定向募集方式在湖北省黄石市设立的股份有 限公司。于首次公开募集前，本公司总股本为 20,922.8 万股，发起人股 17,882.8 万股，其中：冶钢集团持有国家股 17,122.8 万股，东风汽车公司 持有532 万股，襄阳汽车轴承股份有限公司持有228 万股，其他社会法人持 有760 万股，内部职工持有2,280 万股。于 1997 年3 月本公司在深圳证券 交易所公开发行 7,000 万社会公众股，证券代码为 000708 。发行后经过数 次的分股和配股后，总股本增至为44,940.848 万股。 于 2004 年 12 月20 日，湖北新冶钢有限公司( “新冶钢”)分别受让以下股 东持有的本公司的股份。 股东 股份数目 比例 股份性质 冶钢集团 4,800 万股 10.68% 国家股 中融国际信托投资有限公司 4,230 万股 9.41% 法人股 北京方程兴业投资有限公司 1,530 万股 3.40% 法人股 北京颐和丰业投资有限公司 1,500 万股 3.34% 法人股 合肥银信投资管理有限公司 1,005 万股 2.24% 法人股 北京龙聚兴投资顾问有限公司 397 万股 0.88% 法人股 合计 13,462 万股 29.95% 于2004 年 12 月20 日，湖北省黄石市中级人民法院司法拍卖了本公司原第 一大股东冶钢集团持有的本公司约 17,462 万股国家股( 占本公司总股本的 38.86%) 。其中中信泰富( 中国)投资有限公司( “中信投资”) 以每股人民币 2.29 元竞买约 12,662 万股，占本公司总股本的 28.18% ；中信投资和新冶 钢的实际控制人均为中信泰富有限公司( “中信泰富”)。 鉴于中信投资是外商投资企业，根据《关于设立外商投资股份有限公司若干 问题的暂行规定》以及相关国家审批部门的批准，本公司于2005年7月1 日 正式变更为外商投资的股份有限公司。 于2006年1月12 日，本公司股东大会通过了股权分置改革方案。自2006年2 月7 日起，本公司的非流通股合计约28,237万股获得上市流通权，股份性质 变更为有限售条件的流通股，约定限售期为1到3年。截至2012年12月31 日，由原非流通股股东所持有的228万股企业法人股目前暂未实现流通。 本公司的第一、第二大股东分别为新冶钢和中信投资，最终控制人为中国中 信集团有限公司。 - 8 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) 本公司经批准的经营范围为钢铁冶炼、钢材轧制、金属改制、压延加工、钢 铁材料检测。 本财务报表由本公司董事会于2013 年2 月26 日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则——基本 准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会 计准则解释及其他相关规定( 以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监 督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2012 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 本公司 2012 年 12 月31 日的财务状况以及2012 年度的经营成果和现金流 量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 (5) 现金 现金是指库存现金，可随时用于支付的存款。 (6) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历 史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇 率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 - 9 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。本公司金融资产包括应收 款项等。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产，包括应收账款和其他应收款等(附注二(8))。 (ii) 确认和计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。应收款项取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额。应收款项采 用实际利率法，以摊余成本计量。 (iii) 金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表 明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该 金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价之间的差额，计入当期损 益。 - 10 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款 项及借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽 可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本公司特定相关的参 数。 (8) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形 成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值 作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 - 11 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 应收款项(续) (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项(续) 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过 8,000,000 元或取得信用证的应 收账款。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 信用风险特征组合的确定依据：本公司根据以往的历史经验对应收款项计提 比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。 根据信用风险特征组合确定的计提方法列示如下： 应收账款及其他应收款计提比例 一年以内 0%-3% 一到二年 10% 二到三年 30% 三到四年 50% 四到五年 80% 五年以上 100% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 - 12 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、库存商品、备件和辅助材料等，按成本与可变现 净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、 直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常 活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额确定。 (d) 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 (10) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量 时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其 成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其 账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用 寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 - 13 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法(续) 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30-40 年 3% 2.43%至3.23% 机器设备 15 年 5%至6% 6.27%至6.33% 运输工具 5-10 年 5%至6% 9.40%至19.00% 计算机及电子设备 5-15 年 3% 6.47%至19.40% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复 核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(14))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (11) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开 始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 可收回金额(附注二(14))。 - 14 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状 态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该 资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的 借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时 间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金 额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款的借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在 预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金 额所使用的利率。 (13) 无形资产 无形资产为土地使用权，以成本计量。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土 地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 (c) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有 较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 - 15 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 无形资产(续) (c) 研究与开发(续) 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列 条件的，予以资本化：  完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；  管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；  能够证明该无形资产将如何产生经济利益；  有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；  归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计 入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支 出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形 资产。 (d) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(14))。 (14) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等，于资产负债表日存在减 值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面 价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资 产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (15) 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住 房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支 出。 - 16 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 职工薪酬(续) 本公司于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的 受益对象计入相关资产成本和费用。 (16) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (17) 预计负债 因产品质量保证和未决诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经 济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数。 (18) 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应 收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额 列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下 列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a) 销售商品 本公司生产钢材并销售予各地客户。本公司在产品所有权上的主要风险和报 酬转移给购货方，不再对该产品实施继续管理和控制，相关收入已取得或取 得索取价款的凭据，并且相关成本能够可靠计量时确认销售收入的实现。 - 17 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 收入确认(续) (b) 提供劳务 在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益 很可能流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，按照完工百分比确认 收入。 (c) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。 (19) 政府补助 政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费 返还、财政补贴等。 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府 补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。 (20) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所 得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 - 18 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (20) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示：  递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司征收的所 得税相关；  本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 (21) 分部信息 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以 经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够 在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成 部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得 该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个 经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营 分部。 (22) 重要会计估计和判断 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的 重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险： (a) 存货的预期减值 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值所采用 的存货售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额需要 作出适当的会计估计。管理层已根据最佳的估计并考虑了历史经验和现时的 生产成本和销售费用以确保其会计估计的合理性。 如果实际情况与管理层的估计存在差异，则会对当期的资产减值损失金额产 生影响。 - 19 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 重要会计估计和判断(续) (b) 所得税 在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在 计提所得税费用时，本公司需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认 定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所 得税费用和递延所得税的金额产生影响。 三 税项 (1) 本公司适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 15% 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 17%或13% 乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进 项税后的余额计算) 营业税 应纳税营业额 3%或5% 城市维护建设税 缴纳的增值税及营业税税额 7% (2) 税收优惠及批文 于2012年8月，本公司通过了高新技术企业复审，取得湖北省科学技术厅、 湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发的《高新技 术企业证书》(证书编号为GF201242000094)，该证书的有效期为3年，根据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2012年度本公司 适用的企业所得税税率为15%。 - 20 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 财务报表项目附注 (1) 货币资金 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额 库存现金– 人民币 579 1,033 银行存款– 人民币 47,672,59 1 299,534,992 美元 2,250,347 6.2896 14,153,782 4,725,435 6.3009 29,774,493 欧元 125,880 8.3299 1,048,568 68,370 8.1625 558,070 62,874,941 329,867,555 其他货币资金– 人民币 9,855,341 88,897,305 72,730,861 418,765,893 于2012 年 12 月31 日，其他货币资金9,855,341 元(2011 年 12 月31 日： 88,897,305 元)为本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款。 (2) 应收票据 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 银行承兑汇票 280,398,732 274,324,167 商业承兑汇票 1,980,000 - 282,378,732 274,324,167 于2012 年 12 月31 日，本公司没有将应收票据质押给银行作为取得应付票 据的担保。 于2012 年 12 月31 日，本公司已经背书转让给其他方但尚未到期的银行承 兑汇票共有 1,315,856,059 元(2011 年 12 月31 日：1,672,227,616 元)，已 背书转让但尚未到期的银行承兑汇票中金额最大的前五项及其他分析如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 湖北三环成套贸易有限公司 2012 年7 月13 日 2013 年1 月13 日 9,000,000 湖北三环成套贸易有限公司 2012 年7 月13 日 2013 年1 月13 日 9,000,000 湖北三环成套贸易有限公司 2012 年7 月13 日 2013 年1 月13 日 9,000,000 柳州欧维姆机械股份有限公司 2012 年8 月16 日 2013 年2 月16 日 8,100,000 天润曲轴股份有限公司 2012 年12 月12 日 2013 年6 月12 日 8,100,000 其他 1,272,656,059 1,315,856,059 - 21 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 财务报表项目附注(续) (2) 应收票据(续) 于 2012 年 12 月 31 日，本公司没有已经贴现但尚未到期的银行承兑汇票 (2011 年 12 月31 日：161,004,307 元，该部分票据由于不附有追索权，未 确认相应的负债)。 (3) 应收账款 2012 年12 月31 日 201 1 年12 月31 日 应收账款 297,172,576 286,668,305 减：坏账准备 (10,567,196) (9,062,404) 286,605,380 277,605,901 (a) 应收账款账龄分析如下： 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 一年以内 290,304,303 280,881,738 一到二年 1,105,520 - 二到三年 - 207,024 三到四年 207,024 152,860 四到五年 129,046 - 五年以上 5,426,683 5,426,683 297,172,576 286,668,305 (b) 应收账款按类别分析如下： 2012 年12 月31 日 账面余额 坏帐准备 金额 占总额比例 金额 计提比例 单项金额重大并单独计提坏账准备 - - - - 按组合计提坏账准备 290,946,216 98% (4,340,836) 2% 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 6,226,360 2% (6,226,360) 100% 297,172,576 100% (10,567,196) 4% 2011 年12 月31 日 账面余额 坏帐准备 金额 占总额比例 金额 计提比例 单项金额重大并单独计提坏账准备 - - - - 按组合计提坏账准备 280,881,738 98% (3,275,837) 1% 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 5,786,567 2% (5,786,567) 100% 286,668,305 100% (9,062,404) 3% - 22 - 大冶特殊钢股份有限公司 财务报表附注 2012 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (c) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提 计提 金额 比例 金额 金额 比例 金额 比例 比例 一年以内 290,304,303 98% 4,276,645 1% 280,881,738 100% 3,275,837 1% 一到二年 641,91